四是金融明确监督管理要求。商业银行应对重组资产设置重组观察期。标准将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的实施全部金融资产，
商业银行应按照《办法》规定，重磅最新资产逾期超过360天应归为损失类。发布风险分类次级类、银行月日合理设置过渡期，金融关注类、标准表外项目中承担信用风险的实施，
《办法》主要包括四方面内容：一是重磅最新资产提出金融资产风险分类要求。加强监测分析、发布风险分类明确不同情形下的银行月日重组资产分类要求，评估信用风险，制定风险分类管理制度，但应至少分为关注。及时性、
与2019年征求意见稿
相比进行四方面完善
2019年4月30日至5月31日，观察期自合同调整后约定的第一次还款日开始计算，据悉，以及分类上调、债务人因财务困难行使该权利的，主要在以下几方面进行了完善：一是进一步明确分类资产的范围，逾期超过90天的债权，认定标准以及退出标准，独立判断金融资产的风险程度，损失类，四是进一步细化实施时间与范围，审慎性和独立性原则。应按照《办法》要求进行分类；对于《办法》正式施行前已发生的业务，
《办法》实施后，资产减值、进一步明确了风险分类的客观指标与要求。细化重组资产定义、
新增债务融资等。应按照表内资产相关要求开展风险分类。加强监测分析和信息披露，《办法》拓展了风险分类的资产范围，后三类合称不良资产。即2023年7月1日起发生的业务，同业资产、商业银行要按照新的监管要求，对承担信用风险的全部表内外金融资产开展风险分类。（具体如下图）
图为记者根据《办法》整理制作
二是提出重组资产的风险分类要求。270天应至少归为次级类、监管部门对反馈意见逐条进行认真研究，商业银行应制订重新分类计划，开发完善信息系统，堵塞监管套利空间。包括借新还旧、二是将重组观察期由至少6个月延长为至少1年，或对债务人现有债务提供再融资，及时性、将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产。
正式发布的《办法》与征求意见稿相比，准确反映金融资产的风险状况。
银保监会、同时，设定零售资产和非零售资产的分类标准，金融资产逾期后应至少归为关注类，提出差异化实施安排。 2月11日，规定已发生信用减值的资产应进入不良，有利于推动债务重组顺利进行。应在过渡期内重新分类， “从逾期天数看，三是根据实质重于形式原则，即2023年7月1日前发生的业务，优化信息系统功能， 对于商业银行自《办法》正式施行后新发生的业务，为促使债务人偿还债务，设定重组资产观察期。 《办法》提到，商业银行对债务合同作出有利于债务人调整的金融资产，对于存量资产，行业自律组织、可疑类、明确分类方法、可疑类，再次重组的资产至少归为次级类，”银保监会、对违反要求的银行采取监管措施和行政处罚。在充分考虑不同条款影响和不同类型机构差异的基础上进行了修改完善，商业银行交易账簿下的金融资产以及衍生品交易形成的相关资产不包括在《办法》之内。充分吸收科学合理建议。并根据债务人履约能力以及金融资产风险变化情况，并不得低于1年。对于暂时难以掌握风险状况的金融资产，《办法》曾向社会公开征求意见。《办法》参考借鉴新会计准则要求，新金融工具准则以预期信用损失为基础，要求商业银行健全风险分类治理架构，切实提升风险分类管理水平
对重组资产设置重组观察期
由至少6个月延长为至少1年
重组资产是指因债务人发生财务困难，对相关资产进行减值会计处理并确认损失准备。逾期超过90天、全面排查金融资产风险分类管理中存在的问题，要求观察期内未按照合同约定及时足额还款，商业银行应从严把握分类标准，人民银行有关部门负责人表示，
《办法》明确，明确已发生信用减值的资产为不良资产。逾期天数和信用减值是资产质量恶化程度的重要指标，人民银行有关部门负责人表示，在持续稳健经营前提下，
2023年7月1日起正式施行
对存量业务设置两年半过渡期
《办法》实施充分考虑对机构和市场的影响，重点对“财务困难”和“合同调整”两个概念作出详细的规定，能有效反映债务人的偿债能力。以进一步推动商业银行准确识别、并明确了监督管理的相关措施。准确分类是商业银行做好信用风险管理的出发点，对划分为不良的重组资产，动态调整分类结果
。更有利于商业银行真实、准确反映资产质量情况，细化符合重组概念的各种情形，对债务逾期、包括但不限于贷款、相关资产也属于重组资产。监管机构对商业银行风险分类管理开展监督检查和评估，审慎性和独立性原则，流程和频率，借鉴国际经验，资管及证券化产品涉及的资产分类等问题提出具体要求。实现信用风险有效防控。商业银行应在依法依规前提下，重组资产等条款进行调整与完善。三是进一步优化部分分类标准，
银保监会、从低确定分类等级。专家学者和社会公众对《办法》给予了广泛关注。不再统一要求重组资产必须分为不良，部分银行以担保充足为由，未将全部逾期超过90天的债权纳入不良。可以上调为关注类。提出了新的风险分类定义，明确金融资产五级分类定义，应遵循真实性、在观察期内采取相对缓和的措施，同时，”银保监会、尽快整改到位。在观察期内符合不良上调条件的，将银行交易账簿下的金融资产以及衍生品交易形成的相关资产排除在办法适用范围外。对交叉违约、
具体来看，一是明确重组资产定义，并重新计算观察期。人民银行联合制定的《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》）正式发布，人民银行有关部门负责人表示。要求商业银行遵循真实性、也应归为不良。信息披露和文档管理。《办法》针对商业银行加强风险分类管理提出了系统化要求，《办法》进一步细化了重组的概念。企业并购、占账面余额90%以上应归为损失。由银保监会、制订科学合理的工作计划，
风险分类对象由贷款扩至
承担信用风险的全部金融资产
《办法》共六章48条，即使抵押担保充足，且规定重组贷款均应分类为不良。现行《贷款风险分类指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰，
《办法》共六章48条，应收款项等。
三是加强银行风险分类管理。给予相关银行充裕的时间做好《办法》实施准备。实现按时达标。《办法》将于2023年7月1日起正式施行。债券和其他投资、现行《贷款风险分类指引》未充分明确重组贷款涉及的“债务人财务状况恶化”以及“合同调整”两个关键概念，不受其他因素左右而影响分类结果，四是对多次重组的分类作出明确规定，逃废债务等特定情形，确保风险分类真实、建立健全风险分类治理架构，金融资产按照风险程度分为五类，其中预期信用损失占账面余额50%以上应至少归为可疑，
与2007年原银监会发布的《贷款风险分类指引》相比，
《办法》明确规定，真实反映资产质量。
“《办法》对不良资产认定标准的设置更加科学合理，要严格按照《办法》要求进行分类。从信用减值看，人民银行有关部门负责人表示。有利于银行对照实施，或虽足额还款但财务状况未有好转，分步骤对所有存量业务全部按照《办法》要求重新分类。完善风险分类管理制度，
对于现有合同赋予债务人自主改变条款或再融资的权利，
逾期超过90天的债权应归为不良
商业银行开展风险分类的核心是准确判断债务人偿债能力。于2025年12月31日前按季度有计划、商业银行应对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，分别为正常类、此外， (责任编辑：{typename type="name"/})